如何加強存貨的出入庫管理

（一）存貨入庫管理 

1、物資采購應依據(jù)生產(chǎn)需求計劃合理安排采購品種和數(shù)量，防止因盲目采購而導致材料的積壓。 

2、外購時，首先由生產(chǎn)技術管理部門提出用料需求計劃，由主管領導審核，物資采購部根據(jù)庫存編制采購計劃，交財務部門列入資金需求計劃，再由物資采購部負責實施采購。 

3、購回時，由物資采購部、各分廠生產(chǎn)辦按質(zhì)按量組織計量驗收，按實際質(zhì)量認真填寫“材料驗收入庫單”，對“材料驗收單”的供料單位、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、采購責任人、經(jīng)辦分公司負責人和驗收入庫等應逐一填寫。對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由交貨人提供采購價，財務據(jù)此做暫估入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調(diào)整。 

4、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門簽發(fā)的“合格證”或簽字認可，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“材料驗收單”，質(zhì)檢員、保管員和生產(chǎn)負責人均應簽字。在生產(chǎn)過程中產(chǎn)品因質(zhì)量問題造成的廢品不得驗收入庫，由質(zhì)檢人員填報“廢次品通知處置單”，需返修的零部件經(jīng)返修合格后方可辦理入庫。 

5、對于外購物資品種數(shù)量不符、質(zhì)量達不到技術要求的，由采購人負責調(diào)換和補齊，因更換而形成的費用損失由采購責任人承擔，在產(chǎn)品銷售過程中產(chǎn)品因質(zhì)量問題而退回所造成的廢品損失由銷售業(yè)務人員填報“退貨通知處置單”，由分管質(zhì)量的領導分析判定責任大小，并辦理責任處罰通知單，交財務部門備案。 

（二）存貨出庫管理 

1、生產(chǎn)用材料由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)計劃所需，到物資供應人員處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產(chǎn)用材料領用人應持領用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單據(jù)實發(fā)貨。 

2、月末，已領用但尚未耗用完的材料(包括殘余料)，應及時退回倉庫，辦理假退料手續(xù)。如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務如實核算成本。 

假退料，在實際生產(chǎn)過程中，有時車間當月領用的材料月末沒有用完并且下月還需要繼續(xù)使用，此時如退料必然會浪費人力；而不做退料手續(xù)，又會影響到產(chǎn)品成本的核算，在這種情況下，采用假退料的方法，即材料仍留在車間，只是在憑證傳遞上，填制一張本月份的退料單，表示該項余料已經(jīng)退庫，同時再編制一張下月份的領料單，表示該項余料又作為下月份的材料出庫。 

3、材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報給成本會計。 

4、材料出庫需憑供應計劃員、領料員及生產(chǎn)負責人批準的領料單，由倉庫保管員核對數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。 

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